国际化CFO专业能力体系之一： 基于价值链的全面预算管理编制

财税*讲坛是启宣教育集团在2019年里较新推出的又一个具有创新特点鲜明的服务精品，其目的就是为了全面深刻地解决广大财务管理者在工作中遇到的实际财税问题。

大多数企业都存在预算管理与战略管理脱节的痛点。全面预算管理究其本质其实是动态管理的过程，那么，若能将平衡记分卡与全面预算管理有效结合，并验证如何用平衡记分卡的战略管理系统对预算的执行过程进行实时监控、结合战略的动态变化调整预算、对执行结果进行分析并及时反馈，以便克服全面预算管理的局限性、提高公司的全面预算管理能力，这是所有财务人员值得深思和尝试的事情。在未来，全面预算管理需要引入更多创新性思维和模式才能为公司创造更大价值。

2 预算目标如何与战略目标更好结合？

2 全面预算要如何进行编制，才能减少后期的差异调整？

2 如何利用创新思维与批判性思维相结合的方式确定预算编制的新思路？

2 为什么实际执行总是**预算？是否可以通过有效的控制手段进行防范？

2 如何使预算“不断修正的过程”变得更加科学化？如何做好预算的反馈与调整？

2 如何对预算的实施效果作出合理考评？

为提高企业在当前新市场经济形势下的全面预算管理能力，启宣教育将于5月24日（星期五）在北京举办“基于价值链的全面预算管理编制”培训课程，届时将邀请瓦里安亚太区CFO李家宏先生从世界五*企业视角出发对全面预算管理进行深刻解读，并对基于价值链的全面预算管理编制案例进行深度剖析，帮助企业通过预算管理对企业经营进行有效地监控与考评、真正提高企业效益。诚邀您拨冗莅临！

【主办单位】：北京启宣教育

【授课时间】：2019年5月24日 星期五 13:30—17:30

【授课地点】：北京

【课程费用】：会员：免费  非会员：800元/人（报名前30名享受五折优惠）

【课程对象】：CFO、财务总监；总会计师；预算总监、财务经理；计划部总监、经理；各业务部总经理；预算管理**相关高管等。

【课程优势】

? 授课讲师：将国际化思维植入本土化企业，是具有全新思维和方法的创新型*；

? 授课模式：结合讲师国际化企业管理经验系统对预算编制的新方法进行深度剖析；

? 授课过程：理论与实践、行业与产业、技能与知识相结合，深入浅出地系统讲解；

? 授课特点：全新思维下实用性、实战性和时效性相结合，提供非凡的授课感受。

【课程收益】

? 认识——全面预算对企业完成战略目标的重要性；

? 明确——高效全面预算管理体系中的关键点；

? 理解——构建适合自己企业预算管理体系的思路；

? 学习——掌握预算编制的流程、工具和方法；

? 掌握——跟踪预算执行的有效方法；

? 提高——通过预算管理对企业经营进行有效地监控与考评，真正提高企业效益。

【讲师介绍】：李家宏先生 瓦里安医疗器械亚太区CFO

李家宏先生，新加坡国立大学财务和战略MBA、美国*注册管理会计师、澳大利亚*公共会计师、英国*财务注册会计师、六西格玛绿带大师。2000年加入摩托罗拉中国有限公司，随后作为中国区代表进入总部参加**商业**力培训。先后在中国、美国、新加坡等地工作，历任中国区大客户财务经理、新加坡和印尼高级财务经理、东南亚财务总监，并同时参与人事、市场、产品研发部工作。2010年加入强生集团亚太区总部，任区域财务经理，是综合性、战略性的高级财务管理人才。

    课程大纲（—）

**部分：公司战略

1、世界五*企业对于全面预算管理的认识和解读

2、中国传统企业和世界五*企业对战略认识的区别

3、剖析战略制定与预算编制之间的多维度关系

*二部分：公司价值

1、从财务和业务角度表述公司价值的核心

2、国际化企业如何遵守公司价值的守恒原则

3、具有国际化格局的CFO在战略规划与全面预算管理所采用的两大原则：期望跑步机原则、较佳所有者原则

*三部分：预算的本质

1、预算的核心本质是什么？

1.1 盲目提高预算准确性的努力效果甚微；预算是公司运营状况和外部预期的平衡

1.2 预算是资源分配和决定主次的过程；预算通过数字讲故事；预算是一个不断修正的过程

*四部分：全面预算管理编制前的新思维

1、预算编制的思路（创新思维与批判性思维相结合）以及重要假设、公司预期、历史数据和趋势、合理性验证

2、对经济基本面的思考（重复性思维与系统性思维相结合）

2.1 对主要经济指标的关注 (GDP、CPI、大宗商品价格、汇率、利率、税率)

2.2 对行业的关注；对竞争对手的关注

3、对收入的思考（创造性思维与战略性思维相结合）

3.1 收入增长的四种类型 (价格增长、市场份额增长、潜在市场增长、并购)

3.2 收入来源的模型，收入目标的设定及其合理性

4、对利润的思考（系统性思维与对标式思维）

4.1 利润的来源

4.2 成本和费用目标的设定及其合理性

4.3 利润有好坏之分吗？

5、对现金流的思考

5.1 公司持有现金的动机

5.2如何做好现金流预算和预测？

5.3 现金流的源头

5.4 能力缺口和内外部资源评估

5.5 资金来源规划

5.6制定合理的流动资产、流动负债和投融资目标

6、对资本结构的思考

6.1 资本结构是否创造价值？

6.2恰当的资本结构

6.3 简单的和复杂的资本结构

6.4给投资者回报的方式

*五部分：预算的常见错误（逆向思维的体现——消灭错误就是追求较致）

1、预算由谁来主导？

2、年度预算与战略规划的关系

3、预算制定应该由上而下还是由下而上？

4、预算应该从哪开始？

5、零基预算是否可行？

6、**数和比例谁更重要？

7、预算是不是上下级公司讨价还价的过程？

*六部分：业绩管理

1、“备用金”的使用

2、KPI与差异分析

3、量化驱动因素

4、通过预测对预算进行调整

*七部分：案例解析——价值链的全面预算管理编制

1、科技研发环节中的预算编制

2、生产制造环节中的预算编制

3、市场营销环节中的预算编制

4、预算编制如何将职能部门的价值充分体现？

5、预算编制后的预演与完善